Φορολογική έκπτωση για τόκους από υποθήκες. Αφαίρεση φόρου ακίνητης περιουσίας

Σήμερα, κάθε πολίτης δεν έχει αρκετά χρήματα για να αγοράσει ένα διαμέρισμα. Πολλοί πρέπει να χρησιμοποιήσουν δάνεια. Τα δάνεια-στόχοι δίνουν το δικαίωμα να ζητηθεί έκπτωση φόρου για τόκους από υποθήκες, υπό την προϋπόθεση ότι τα έγγραφα εκδίδονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η έννοια του

Αφαίρεση ιδιοκτησίας είναι ένα προνόμιο, το οποίο καθιστά δυνατή την εξοικονόμηση σε μια υποθήκη. Όταν ένα άτομο αγοράζει ένα ακίνητο, μπορεί να επιστρέψει από τον προϋπολογισμό τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται με ποσοστό 13%. Το μέγιστο ποσό περιορίζεται στα 2 εκατομμύρια ρούβλια. Εάν το ακίνητο είναι πιο ακριβό, τότε μπορείτε να πάρετε από το κράτος μόνο 2000 x 0,13 = 260 χιλιάδες ρούβλια. Και εκείνοι που δεν έχουν συλλέξει εντελώς αυτό το ποσό, από το 2014, επιτρέπεται να λαμβάνουν από άλλο αντικείμενο ακίνητης περιουσίας. Υποθήκες έχουν επίσης το δικαίωμα να λάβουν αποζημίωση ύψους 390 χιλιάδων ρούβλια. (13% των 3000 χιλιάδων ρούβλια) από τους καταβληθέντες τόκους.

Όροι αποζημίωσης

Η αντιστάθμιση μπορεί να επιτευχθεί μόνο από ένα στοχοθετημένο δάνειο. Δηλαδή, η σύμβαση με την τράπεζα πρέπει να αναφέρει ότι τα κεφάλαια που εκδίδονται για την απόκτηση ή την κατασκευή κατοικιών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η έκπτωση από έξοδα μπορεί να γίνει μόνο από το ίδιο ακίνητο στο οποίο εκδίδεται ο εντολέας, εάν η συναλλαγή είχε συναφθεί πριν από το 2014. Τα κεφάλαια πρέπει να δαπανηθούν για τους συγκεκριμένους σκοπούς. Η αφαίρεση των τόκων δεν συνδέεται πλέον με τον κύριο υπόχρεο, μπορεί να εφαρμοστεί σε άλλο ακίνητο.

Ο νόμος

Μέχρι το 2013, η έκπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας για υποθήκη χορηγήθηκε στο ποσό των καταβληθέντων τόκων. Από το 2014, έχουν τεθεί σε ισχύ τροποποιήσεις στον κώδικα, για τις οποίες εισήχθη περιορισμός στο ποσό της αποζημίωσης σε τρία εκατομμύρια ρούβλια για συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν μετά το 2013. Η έκπτωση φόρου για τους τόκους από τα ενυπόθηκα δάνεια παρέχεται επιπλέον του κεφαλαίου του φορέα δανείου. Περιορίζεται επίσης σε 2 εκατομμύρια ρούβλια.

Εκτυπώσεις

Αποδεικνύεται ότι οι πολίτες φαίνεται να έχουν ένα μπόνους. Αλλά δεν μπορούν να το εκμεταλλευτούν, επειδή η έκπτωση φόρου για τους τόκους των στεγαστικών δανείων είναι περιορισμένη. Οι νομοθετικές αλλαγές έχουν σχεδιαστεί για να διορθώσουν αυτό το κενό. Η ευκαιρία αποζημίωσης είναι φυσικά καλή. Αλλά το ερώτημα είναι, πόσοι πραγματικά οι μέσοι Ρώσοι μπορούν να αγοράσουν διαμερίσματα για τη ζωή τους; Η κυβέρνηση αναμένει ότι στο εγγύς μέλλον, τα επιτόκια των στεγαστικών δανείων θα μειωθούν στο 12-13%, τα οποία μαζί με την καινοτομία θα αυξήσουν τη ζήτηση στην αγορά ακινήτων.

Έκπτωση φόρου (υποθήκη): κατάλογος εγγράφων

Δεδομένου ότι το έγγραφο σχετικά με την κυριότητα παραδόθηκε μαζί με την πρώτη κατάθεση της δήλωσης, πρέπει να συλλέξετε και να προβλέψετε την αποζημίωση:

• Η δήλωση του 3-NDFL.
• Αντίγραφο του διαβατηρίου ·
• Πιστοποιητικό επιπέδου εισοδήματος 2-NDFL.
• Δήλωση αποζημίωσης ·
• Σύμβαση πίστωσης.
• Απόδειξη πληρωμής ή απόσπασμα από τον προσωπικό λογαριασμό.
• Πρόγραμμα αποπληρωμής.
• Πιστοποιητικό από το πιστωτικό ίδρυμα σχετικά με τους πραγματικά καταβληθέντες τόκους.

Αυτή η δέσμη εγγράφων πρέπει να μεταφερθεί στον φόρο στον τόπο κατοικίας.

Κοινή ιδιοκτησία της ιδιοκτησίας

Εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε από πολλούς ιδιοκτήτες πριν από το τέλος του 2013, τότε κατά την πρώτη υποβολή της δήλωσης υποβάλλεται αίτηση κατανομής της έκπτωσης μεταξύ όλων των ιδιοκτητών. Με τον ίδιο λόγο, κατανέμεται η αντιστάθμιση του ποσού του χρέους και των τόκων. Για συναλλαγές που εκτελούνται μετά το 2014, μια τέτοια δήλωση ενημερώνεται ετησίως.

Κοινόχρηστη ιδιοκτησία

Η εγγραφή μιας έκπτωσης φόρου για μια υποθήκη ξεκινά από το έτος κατά το οποίο θα ληφθεί το υπόλοιπο του κεφαλαίου. Προηγουμένως, η αντιμετώπιση αυτού του ζητήματος δεν έχει νόημα. Σε περίπτωση κοινής ιδιοκτησίας του ακινήτου, η έκπτωση διανέμεται με τον ίδιο λόγο που αναφέρεται στο πιστοποιητικό ιδιοκτησίας.

Πώς να επιστρέψετε μια πίστωση φόρου σε μια υποθήκη;

Η αποζημίωση των τόκων υπολογίζεται βάσει των ποσών που πράγματι καταβλήθηκαν. Ως εκ τούτου, κάθε χρόνο πρέπει να πάρετε ένα πιστοποιητικό στην τράπεζα, το οποίο περιγράφει το σχέδιο της αποπληρωμής του χρέους. Με βάση αυτό το έγγραφο, εκδίδεται δήλωση 3-NDFL.

Ποσό πληρωμής

Για αντικείμενα που αγοράστηκαν πριν από το τέλος του 2013, μπορεί να γίνει παρακράτηση για το σύνολο των εξόδων. Για συναλλαγές που έχουν συναφθεί από το 2014, ισχύουν και άλλοι κανόνες. Αν το κόστος της καταβολής τόκων για ολόκληρη την περίοδο της σύμβασης δεν υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια, τότε μπορείτε να πάρετε τη φορολογική έκπτωση για μια υποθήκη για το σύνολο του ποσού. Διαφορετικά, μόνο τα συμφωνημένα 300.000 ρούβλια θα αποζημιωθούν. Αν το μέγεθος του δανείου υπερβαίνει το κόστος του διαμερίσματος, η επιστροφή τόκων θα υπολογιστεί με βάση το κόστος αγοράς στο συνολικό ποσό της σύμβασης. Κατά συνέπεια, το μέγιστο ποσό είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. Κατά την αγορά ακινήτων για τα χρήματά τους, και κατά την εγγραφή μιας υποθήκης - 786.700 ρούβλια.

Υπολογιστής φόρου υποθηκών

• Το κόστος του διαμερίσματος είναι 1,7 εκατομμύρια ρούβλια. Το ποσό έκπτωσης: 1,7 x 0,13 = 221 χιλιάδες ρούβλια. (Μόνο το σώμα του δανείου).
• Το κόστος του διαμερίσματος είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια. Το ποσό της κύριας αποζημίωσης: 2 x 0,13 = 260 χιλιάδες ρούβλια.

Τα υπόλοιπα 200 χιλιάδες ρούβλια. Μην πέσετε κάτω από την έκπτωση. Κατά τον υπολογισμό, λαμβάνεται μόνο το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά ενός διαμερίσματος. Το προκύπτον ποσοστό κατανέμεται μεταξύ των μετόχων σε μια συγκεκριμένη αναλογία. Εάν πραγματοποιηθεί ταυτόχρονη συναλλαγή (αγορά ενός νέου διαμερίσματος και πώληση του παλιού), τότε αυτά τα χρήματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση περιουσίας.

Ποιος μπορεί να λάβει αποζημίωση;

Μια φορολογική έκπτωση για μια στρατιωτική υποθήκη είναι επιστροφή του φόρου εισοδήματος. Επομένως, μόνο οι Ρώσοι πολίτες που λαμβάνουν επίσημο εισόδημα και πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% μπορούν να λάβουν αποζημίωση. Το ίδιο ισχύει και για τους μη κατοίκους που εργάζονται τουλάχιστον επί 6 συνεχείς μήνες στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αν το ακίνητο είναι καταχωρημένο για ανήλικα τέκνα, η έκπτωση μπορεί να παραληφθεί από τους γονείς. Οι συνταξιούχοι, που έχουν πηγή εισοδήματος ύψους 5534 ρούβλια το μήνα. (Εκτός από το επίδομα), μπορεί επίσης να ζητήσει αποζημίωση. Οι γυναίκες που βρίσκονται σε άδεια μητρότητας μπορούν να λάβουν χρήματα μετά την αναχώρησή τους. Εάν η στέγαση αγοράστηκε νωρίτερα, τα έγγραφα μπορούν να εκδοθούν χωριστά για το εισόδημα, πριν και μετά τις αργίες. Αν κατά το τρέχον έτος ο μισθός δεν είναι αρκετός για να λάβει μια έκπτωση, τότε αυτά τα χρήματα δεν θα εξαφανιστούν οπουδήποτε. Μεταφέρονται απλώς στην επόμενη ημερολογιακή περίοδο. Αυτή η κατάσταση βρίσκεται συχνά σε άτομα που λαμβάνουν τυπικά μόνο SMIC και τα υπόλοιπα σε φάκελο. Υπάρχουν ακόμη και περιπτώσεις κατά τις οποίες η υποθήκη είναι πραγματικά καταβληθεί, και η αποζημίωση δεν είναι καταχωρημένη, καθώς το εισόδημα είναι ελάχιστο. Πώς μπορώ να λάβω έκπτωση;

Επιλογή 1 - ισχύουν για τον φόρο

Από την 1η Ιανουαρίου έως την 30η Απριλίου της περιόδου που ακολουθεί τη συσσώρευση του ποσού, στον τόπο της μόνιμης διαμονής απαιτείται η υποβολή των εν λόγω εγγράφων:

• Διαβατήριο (άδεια διαμονής).
• Μια δήλωση.
• Πιστοποιητικό από τον εργοδότη 2-NDFL.
• Λεπτομέρειες λογαριασμού.
• INN;
• Σύμβαση πώλησης.

Όλα τα χαρτιά παρέχονται στα πρωτότυπα και επικυρωμένα αντίγραφα. Η αίτηση έκπτωσης καταρτίζεται επί τόπου. Τα έγγραφα αναθεωρούνται εντός 3 μηνών. Σε σπάνιες περιπτώσεις, ο φόρος μπορεί να αναγκάσει ένα άτομο να διευκρινίσει ερωτήσεις ή να αποκτήσει πρόσθετες πληροφορίες. Σε περίπτωση έγκρισης εντός 30 ημερών, το οφειλόμενο ποσό έκπτωσης φθάνει στον συγκεκριμένο λογαριασμό. Πρώτον, το σώμα του δανείου υπόκειται σε πληρωμή, και στη συνέχεια οι τόκοι. Αλλά στη δήλωση είναι καλύτερα να υποδείξουμε και τα δύο ποσά από την πρώτη περίοδο, έτσι ώστε οι φορολογικοί υπάλληλοι να μην έχουν καμία απορία.

Δεν υπάρχει χρονικό όριο για τα έγγραφα ως τέτοια. Ακόμη και αν το διαμέρισμα αγοράστηκε πριν από πέντε χρόνια, χρήματα μπορούν να ληφθούν από το συσσωρευμένο εισόδημα για την προηγούμενη περίοδο, υποβάλλοντας μια προκαταρκτική δήλωση. Εάν η υποθήκη εκδόθηκε σε ξένο νόμισμα, η αποζημίωση εξακολουθεί να καταβάλλεται σε ρούβλια με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας, από την ημερομηνία πληρωμής.

Ένας φόρος μπορεί να αρνηθεί να λάβει μια πληρωμή εάν:

• Η ιδιοκτησία αποκτάται στο όνομα του εργαζομένου εις βάρος των χρημάτων του εργοδότη.
• Μέρος του κόστους καταβλήθηκε για τη χρήση του προγράμματος "Νεαρή οικογένεια", στρατιωτική υποθήκη, κεφάλαιο μητρότητας. Στην περίπτωση αυτή, η έκπτωση μπορεί να γίνει μόνο για το ποσό των ιδίων χρημάτων.
• Μέρη της συναλλαγής - αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα: παιδιά. Γονείς, εγγόνια, σύζυγοι.
• Δεν παρέχονται όλα τα έγγραφα.

Η δεύτερη επιλογή είναι στη θέση εργασίας

Η φορολογική έκπτωση για την αγορά ενός διαμερίσματος χαρακτηρίζεται ως μη καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθό. Για να χρησιμοποιήσετε ένα τέτοιο σύστημα, πρέπει να λάβετε ένα πιστοποιητικό από την εξέταση του δικαιώματος παροχών και να το δώσετε στον εργοδότη μαζί με τα έγγραφα αυτά:

• Πιστοποιητικό εγγραφής ακινήτου.
• Σύμβαση καταχώρησης της συναλλαγής.
• Αίτηση αποζημίωσης.
• Παραλαβή της παραλαβής των μετρητών από τον πωλητή.

Αυτά τα έγγραφα αποστέλλονται στον εργοδότη μία φορά κάθε δώδεκα μήνες για αποζημίωση. Εάν ένα άτομο έχει αλλάξει πολλές θέσεις εργασίας, τότε ο νέος τόπος μπορεί να αφαιρεθεί μόνο από το επόμενο ημερολογιακό έτος.

Παράδειγμα:

Το 2014, ένα άτομο αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 7 εκατομμυρίων ρούβλια, εκ των οποίων 3 εκατομμύρια ρούβλια. Πληρώθηκαν με δάνειο, που εκδόθηκε για 13 χρόνια. Το ποσό των δεδουλευμένων τόκων είναι 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Το εισόδημα των φυσικών προσώπων για την ίδια περίοδο ανήλθε σε 900 χιλιάδες ρούβλια.

Ο φορέας δανείου υπερβαίνει το ανώτατο ποσό με το οποίο μπορεί να γίνει έκπτωση. Ως εκ τούτου, χρησιμοποιούνται 2 εκατομμύρια ρούβλια για υπολογισμούς. Το ποσό της αποζημίωσης θα είναι:

2 000 x 13% = 260 χιλιάδες ρούβλια - από το σώμα του δανείου?
1 500 x 13% = 195 χιλιάδες ρούβλια. - με ενδιαφέρον.

Το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου: 900 x 13% = 117 χιλιάδες ρούβλια.

Το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται από μισθό κατά τη διάρκεια του έτους δεν καλύπτει την έκπτωση. Ως εκ τούτου, το 2015, ένα άτομο θα λάβει 117 χιλιάδες σε αποζημίωση. Και το υπόλοιπο (143 χιλιάδες ρούβλια.) Αναβάλλεται για τη μελλοντική περίοδο.

Φόρος έκπτωση για τους τόκους των στεγαστικών δανείων στο ποσό των 195 χιλιάδων ρούβλια. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί για 13 χρόνια, δηλαδή, καθ 'όλη τη διάρκεια του δανείου. Η αποζημίωση αυτή παρέχεται καθώς η προμήθεια καταβάλλεται πραγματικά στην τράπεζα. Ως εκ τούτου, κάθε χρόνο πρέπει να πάρετε ένα πακέτο εγγράφων, συμπεριλαμβανομένου ενός πιστοποιητικού, στο οποίο είναι ζωγραφισμένο, ακριβώς πώς καταβάλλεται το χρέος, και να τα μεταφέρετε στον φόρο. Αυτό το παράδειγμα είναι κατάλληλο για την περίπτωση μιας ιδιοκτησίας ενός διαμερίσματος. Εάν υπάρχουν πολλοί ιδιοκτήτες ή υπάρχει συμμετοχή σε μετοχές, η αποζημίωση κατανέμεται σε όλους τους κατόχους σε ένα ορισμένο ποσοστό. Το ποσό μεταφέρεται στον τραπεζικό λογαριασμό και στη συνέχεια τα χρήματα αποστέλλονται για να πληρώσουν το χρέος του δανείου. Στα χέρια τους δεν δίνουν έξω. Τα έγγραφα πληρωμής πρέπει να καταγράφονται στο άτομο που κάνει την έκπτωση.

Στο ξηρό ισοζύγιο

Η αφαίρεση του ακινήτου επιτρέπει στους Ρώσους να αντισταθμίσουν μέρος του κόστους μιας υποθήκης. Το ανώτατο ποσό αποζημίωσης είναι 786,7 χιλιάδες ρούβλια. Αλλά αυτά τα χρήματα δεν πληρώνονται. Εισάγονται στον τραπεζικό λογαριασμό και χρησιμοποιούνται για την εξόφληση του υπολοίπου του χρέους.