Κεφάλαιο κινήσεως

Το κεφάλαιο κίνησης διαφέρει λίγο τη ζωή και ένα τίμημα που αναγνωρίζεται αμέσως στο κόστος παραγωγής (αγορά πρώτων υλών, προϊόντων που προορίζονται για πώληση, αξεσουάρ, ημιτελή προϊόντα). Δεδομένου ότι ο ορισμός της έννοιας αυτής είναι αξία τα διάφορα αντικείμενα της εργασίας -moving μόνο μία φορά κατά τη διάρκεια της παραγωγής. Ωστόσο, όλα τα λεφτά μεταφέρεται στα παραγόμενα προϊόντα, δηλαδή, το κόστος της δημιουργίας του.

Το κεφάλαιο κίνησης - είναι τα ίδια κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, τα οποία χρησιμοποιεί ο οργανισμός για να πραγματοποιήσει τις δικές του δραστηριότητες παραγωγής της. Διακρίνονται από ένα χαρακτηριστικό - είναι εντελώς καταναλώνονται από την επιχείρηση για περίοδο συνήθη κύκλο παραγωγής. Κάθε κεφάλαιο, εργασία αποτελείται από:

- αποθέματα (πρώτες ύλες, ημιτελή προϊόντα, υλικά, ηλεκτρικό ρεύμα, καύσιμα, ανταλλακτικά, στοιχεία, το κόστος των ανολοκλήρωτων παραγωγής? Δαπανών της μελλοντικής περιόδου? Τελειώσει εμπορεύσιμα προϊόντα).

- απαιτήσεις, οι οποίες όρος είναι περισσότερο από 12 μήνες?

- μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς και στο ταμείο?

- βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις?

- Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού.

Υπάρχει μια σαφής κατάταξη του κεφαλαίου κίνησης:

1. Περιστρεφόμενο κλάδο των αμοιβαίων κεφαλαίων, που αποτελείται από:

- βιομηχανικές προμήθειες (βασική και πρώτες ύλες, τα καύσιμα, που αγοράζονται ημιτελή προϊόντα, χαμηλής αξίας και βραχείας ζωής αντικείμενα, βοηθητικές ουσίες)?

- έξοδα επομένων χρήσεων?

- τα περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται στην παραγωγή (ημιτελή προϊόντα από τις δικές ζήτημα της).

2. Θεραπεία ταμεία, που αποτελείται από:

- απούλητα εμπορεύματα που αποθηκεύονται στην αποθήκη?

- αποστέλλονται, αλλά πριν από την καταβολή των προϊόντων?

- εμπορεύματα που προορίζονται για μεταπώληση.

- Μετρητά σε λογαριασμούς σε μετρητά και τίτλους.

Ο κύριος σκοπός του ελέγχου της διαχείρισης είναι να προσδιοριστεί το βέλτιστο μέγεθος και σαφή δομή αυτών των κεφαλαίων. Θα πρέπει επίσης να εξετάσει τις πηγές χρηματοδότησής τους. Το κεφάλαιο κίνησης χωρίζεται σε:

- Μόνιμη - μέρος του κυκλοφορούντος ενεργητικού, η ανάγκη για την οποία ουσιαστικά δεν αλλάζει κατά τη διάρκεια του κύκλου παραγωγής? το ελάχιστο μέγεθος των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων αποτελεί απαραίτητη προϋπόθεση για την εφαρμογή των συνήθων δραστηριοτήτων παραγωγής.

- μεταβλητό κεφάλαιο - οι πρόσθετες κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που απαιτούνται για την εφαρμογή των διαφόρων ενεργειών έκτακτης ανάγκης.

Το καθαρό κεφάλαιο κίνησης - ένας πολύ σημαντικός παράγοντας, ο οποίος χρησιμοποιείται κατά την εκτέλεση της χρηματοοικονομικής ανάλυσης της εταιρείας. Ο ίδιος χαρακτηρίζει το ποσό του κεφαλαίου που είναι απαλλαγμένο από κάθε ευθύνη. Έχει ένα άλλο όνομα - το κεφάλαιο κίνησης. Είναι αναγκαίο να διατηρηθεί σταθερή η χρηματοοικονομική σταθερότητα της οργάνωσης. Εάν η αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει τις τρέχουσες υποχρεώσεις, αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία μπορεί εύκολα να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις αυτές και έχει αποθέματα για να επεκτείνουν τις δραστηριότητές τους.

Ίδια κεφάλαια εργασίας υποδεικνύει ποιο τμήμα της τρέχουσας περιουσιακών στοιχείων, η εταιρεία χρηματοδοτεί τα δικά της μέσα. παρουσία και του αξία - ένα από τα πιο σημαντικά χαρακτηριστικά της χρηματοοικονομικής σταθερότητας του οργανισμού. Το ύψος των ιδίων κεφαλαίων καθορίζεται ως εξής: το σύνολο των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων αφαιρείται το ποσό των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Το μειονέκτημα αυτό οδηγεί σε σημαντική μείωση του κεφαλαίου και η συνεχής αύξηση του μεταβλητού μέρους των περιουσιακών στοιχείων. Η κατάσταση αυτή δείχνει μια αυξανόμενη οικονομική εξάρτηση της οργάνωσης και ασταθή θέση της. Η κατάσταση του δείκτη αυτού αντανακλάται στο δείκτη ρευστότητας, η οποία χαρακτηρίζει την αναλογία της αξίας των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων στο κεφάλαιο του χρέους.