ΦΠΑ στη Γερμανία. Τι φόρους στη Γερμανία; Επιστροφή ΦΠΑ

Η Γερμανία είναι η πλουσιότερη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Κάθε χρόνο προσελκύει μεγάλο αριθμό επενδυτών. Ένας από τους κύριους λόγους για την ελκυστικότητα των επενδύσεων της Γερμανίας υπέρ του φορολογικού της συστήματος. Ότι, ό, τι φόρους θα πρέπει να πληρώσει στη Γερμανία, καθώς και όλες τις λειτουργίες τους, οι επενδυτές από όλο τον κόσμο αναπτύσσοντας την εταιρική επιχειρηματική δραστηριότητα της στο έδαφος της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας. Υπάρχουν τρεις τύποι των φόρων που είναι διαθέσιμες στη Γερμανία:

• φόρους επί του εισοδήματος?
• φόροι δεν είναι η συναλλαγή?
• των φόρων ακίνητης περιουσίας.

Φόροι επί των συναλλαγών

Αυτή η κατηγορία του γερμανικού φόρου αξίζει μεγάλη προσοχή. Υπάρχουν δύο τύποι των φόρων επί της συναλλαγής. Ο πρώτος τύπος - είναι ένας φόρος προστιθέμενης αξίας, και το δεύτερο - το φόρο ακίνητης περιουσίας.

ΦΠΑ στη Γερμανία δεν είναι ούτε μικρή ούτε μεγάλη. Στην Ευρώπη υπάρχουν χώρες στις οποίες το φόρο προστιθέμενης αξίας είναι μικρότερη από ό, τι στη Γερμανία, καθώς και εκείνες στις οποίες υπερβαίνουν το γερμανικό επιτόκιο.

Οι φορολογικοί συντελεστές για την αγορά του ακινήτου - διαφοροποιηθεί. μέσο μέγεθος τους είναι μεταξύ τεσσάρων και πέντε τοις εκατό κατά μέσο όρο, ανάλογα με την περιοχή. Στο Βερολίνο λειτουργεί το υψηλότερο φορολογικό συντελεστή - σε ποσοστό έξι τοις εκατό.

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας

ΦΠΑ στη Γερμανία, όπως και στις περισσότερες χώρες της ΕΕ, περιλαμβάνει τρεις συντελεστές:

1. Μειωμένη.
2. Μηδέν.
3. Βάση.

Το μέγεθος του ρυθμού βάσεως είναι 19 τοις εκατό, ενώ οι χαμηλότερες - 7 τοις εκατό.

Υπολογίζεται σε φόρο κατά την εξαγωγή μηδενικό συντελεστή για την προστιθέμενη αξία. Σε περίπτωση που ο πωλητής στο δελτίο αποστολής και τιμολόγιο δείχνει την αξία των εμπορευμάτων, λαμβάνοντας υπόψη το φόρο προστιθέμενης αξίας, ο αγοραστής μπορεί να επιστρέψει το ΦΠΑ για την επιστροφή του στη χώρα του. Επίσης απαλλάσσονται από το φόρο επί της προστιθέμενης αξίας σε επαγγελματία στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας, και ασφαλιστικούς πράκτορες.

Μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ στη Γερμανία χρησιμοποιείται για τα βασικά προϊόντα είναι ζωτικής σημασίας για τα τρόφιμα (εκτός ποτών), τα οποία εισάγονται στο τελωνειακό έδαφος της Γερμανίας. Επιπλέον, ο φόρος προστιθεμένης αξίας σε ποσοστό επτά τοις εκατό της συνολικής αξίας των αγαθών και να πληρώνουν καλούδια catering. Ο βασικός συντελεστής του ΦΠΑ εφαρμόζεται σε όλες τις άλλες περιπτώσεις. ΦΠΑ στη Γερμανία σχετικά με την ιδιοκτησία, θα χρεώνονται με την ίδια devyatnadtsatiprotsentnoy ρυθμό.

Η διαδικασία της καταβολής των έμμεσων φόρων, η οποία είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας, καθώς και το μέγεθός τους στη Γερμανία, όπως και σε άλλες χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που διέπεται από τους κανόνες της Ευρωπαϊκής Ένωσης εξέδωσε την οδηγία 112 του 2006.

Φόροι εισοδήματος

Στη Γερμανία, υπάρχει μια περιορισμένη και απεριόριστη υποχρέωση καταβολής φόρου εισοδήματος. Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει εισοδήματα από πηγές στη Γερμανία και το δεύτερο - το εισόδημα από τον κόσμο. Για τους φορολογούμενους με περιορισμένες υποχρεώσεις είναι Γερμανοί υπήκοοι οι οποίοι είναι μη-κερδοσκοπικών οργανισμών, κρατικών θεσμών, καθώς και ξένες εταιρείες χωρίς μόνιμη εγκατάσταση στο έδαφος της Ομοσπονδιακής Δημοκρατίας της Γερμανίας.

Από το 2008, ο φορολογικός συντελεστής έχει μειωθεί σημαντικά - 25 - 15 τοις εκατό. Τώρα, το πραγματικό ποσοστό είναι περίπου 30 τοις εκατό από το ο φορολογούμενος υποχρεούται να καταβάλει στον κρατικό προϋπολογισμό εξακολουθεί να είναι η συμβολή των πέντε και μισό τοις εκατό, καθώς και τα δημοτικά τέλη, το ύψος της οποίας σε διάφορα εδάφη μπορεί να κυμανθεί 14 έως 17 τοις εκατό.

Ως φόρο προστιθέμενης αξίας που καταβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας

Αυτό το είδος της έμμεσης φορολογίας θα πρέπει να καταβάλλεται σε μηνιαία βάση. Ο πωλητής μεταβιβάζει το απαιτούμενο χρηματικό ποσό στον προϋπολογισμό για την ίδια ημέρα έστειλε το νομοσχέδιο για τον πελάτη.

Αφού η εταιρεία καταχωρήθηκε στο μητρώο, θα πρέπει, εντός δύο ετών, στείλτε προ-δηλώσεις σχετικά με το μέγεθος του φόρου προστιθέμενης αξίας, οι φορολογικές αρχές της χώρας. Το κράτος έχει το δικαίωμα να παρατείνει την προθεσμία για την υποβολή των δηλώσεων για τριάντα ημέρες. Η εταιρεία είναι υποχρεωμένη να παράσχει όλα τα στοιχεία για να πληρώσει το φόρο προστιθέμενης αξίας στο τέλος κάθε έτους αξίας.

φόρου προστιθέμενης αξίας κατά την εισαγωγή

Υπάρχουν εταιρείες που δικαιολογημένα δεν μπορούν να πληρώσουν ΦΠΑ στη Γερμανία. συντελεστή ΦΠΑ στη Γερμανία για την εισαγωγή εξαρτάται από το ρυθμό εφαρμογής. Σε μια εποχή που τα εισαγόμενα εμπορεύματα διέρχονται από τα γερμανικά σύνορα, δεν μπορεί να επιστραφεί. Ο αγοραστής μπορεί να επιλέξει τα προϊόντα μόνο αφού καταβάλει όλες τις απαραίτητες τελωνειακές πληρωμές :

• φόρο προστιθέμενης αξίας?
• δασμό?
• κατανάλωσης (αν χρειάζεται).

Υπολογισμός του ΦΠΑ κατά την εισαγωγή

συντελεστή ΦΠΑ στη Γερμανία για την εισαγωγή εξαρτάται από την δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων, καθώς και όλων των δασμών και ειδικών φόρων κατανάλωσης, η οποία δόθηκε στα σύνορα. Υπολογίστε ΦΠΑ μπορεί να οφείλεται με τον ακόλουθο τύπο:

_ΦΠΑ = P (TA + Ρ + Α) / 100 * _ΦΠΑ όπου

• P _ΦΠΑ - ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας?
• TC - η δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων?
• P - το ποσό των δασμών?
• Α - το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης?
• _ΦΠΑ - το ποσοστό του φόρου προστιθέμενης αξίας.

Παράδειγμα υπολογισμού του φόρου εισαγωγής προστιθέμενης αξίας

Η τιμή μιας μονάδας προϊόντος είναι 100 Ευρώ. Συνολικά εισάγονται 50 χιλιάδες μονάδες. Το τέλος είναι 0,15% του συνολικού κόστους όλων των προϊόντων. Αυτό το προϊόν δεν έχει αποκοπεί.

Ανάλογα με το τι εφαρμόζεται ποσοστό, το ποσό του ΦΠΑ μπορεί να υπολογιστεί με δύο τρόπους.

Αν το βασικό επιτόκιο του συντελεστή ΦΠΑ στη Γερμανία είναι 951 000 425 ευρώ:

_ΦΠΑ R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 ευρώ.

Αν τα εμπορεύματα που πρόκειται να εφαρμοστεί το μειωμένο συντελεστή, το μέγεθος του φόρου προστιθέμενης αξίας θα είναι ίση με 350 χιλιάδες 525 ευρώ:

_ΦΠΑ R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 ευρώ.

φόρο προστιθέμενης αξίας των εξαγωγών

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας για την εξαγωγή των εμπορευμάτων από τη χώρα σε 99% των περιπτώσεων πραγματοποιείται κατά την εφαρμογή του φόρου μηδενικό επιτόκιο. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο αγοραστής υποχρεούται να καταβάλει τον φόρο. Για παράδειγμα, κατά την αγορά αγαθών μέσω των online δημοπρασιών.

Είναι δυνατόν να διαπραγματευτεί με τον πωλητή σχετικά με το πώς να πωλούν το προϊόν φθηνότερα, - χωρίς ΦΠΑ. Αλλά αυτό θα πρέπει να κάνετε για να παρακάμψει τη δημοπρασία. Σε αυτήν την περίπτωση, ο αγοραστής αναλαμβάνει όλους τους κινδύνους της συναλλαγής.

ΦΠΑ στη Γερμανία για εξαγωγές υπολογίζεται με τον ίδιο τύπο, όπως του φόρου προστιθέμενης αξίας κατά την εισαγωγή προϊόντων.

Επιστροφή ΦΠΑ

Μη κατοικεί στη Γερμανία έχει το δικαίωμα να επιστρέψει τα χρήματα που δαπανώνται για την καταβολή του φόρου προστιθέμενης αξίας. Για την επιστροφή των εμπορευμάτων, ο πωλητής είναι υπεύθυνος. Προκειμένου να μειωθεί ο αριθμός των προβλημάτων των πωλητών στη Γερμανία δεν είναι πλέον προσθέσει ΦΠΑ στο συνολικό κόστος των αγαθών που πωλούνται. Έτσι, ο αγοραστής να επιστρέψει κατ 'ανάγκη τα χρήματα. Είναι απλά πληρώνουν λιγότερο. Αλλά υπάρχει μία εξαίρεση - η αγορά του αυτοκινήτου στη Γερμανία.

Εάν υπάρχει ανάγκη να επιστρέψει το φόρο, πρέπει να θυμόμαστε ότι μπορεί να προβεί σε μη μόνιμους κατοίκους της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ή πολίτης της ΕΕ, αν έχει έναν εσωτερικό αριθμό ΦΠΑ.

Επιπλέον, πρέπει να γίνει μνεία των περιορισμών στις αφορολόγητων ποσό των μετρητών που μπορεί να λάβει ως επιστροφή του φόρου προστιθέμενης αξίας. Αν είναι απαραίτητο να επιστρέψει πολλά χρήματα, τότε ο αγοραστής θα πρέπει να πληρώσει το δασμό.

φόρος εισοδήματος

Αυτό το είδος του φόρου καταβάλλεται, και τους κατοίκους και μη κατοίκους της Γερμανίας. Όλοι πληρώνουν επιπλέον του φόρου και τέλους του 5,5 τοις εκατό του ποσού.

Η Γερμανία θεωρείται ότι είναι κάτοικος φυσικά πρόσωπα, που έχουν ακίνητη περιουσία στο έδαφος ενός κράτους, ή να διαμένουν μόνιμα στη χώρα για έξι μήνες ή περισσότερο.

Ο ρυθμός μπορεί να είναι:

• 0%?
• 14%?
• 23.97%?
• 42%?
• 45%.

Αλλά ο φορολογικός συντελεστής μπορεί να ποικίλλει από πρόσωπο στο οποίο εφαρμόζεται (ίδιο πληρωτή ή μερικά).

Αν ο φόρος καταβάλλεται από ένα άτομο, το ποσό του ορίου είναι 13 χιλιάδες 469 ευρώ, 52 000 881 ευρώ και 250 000 730 ευρώ για το φορολογικό συντελεστή 14 τοις εκατό, 23.97 τοις εκατό και 42 τοις εκατό αντίστοιχα. Αν το εισόδημα υπερβαίνει το σήμα των 250 χιλιάδων 730 ευρώ, χρησιμοποιείται το 45 τοις εκατό ποσοστό. Κέρδη προ 8000 354 ευρώ δεν φορολογείται. Για παντρεμένα ζευγάρια το ποσό - δύο φορές.

παρακρατούμενος φόρος

Το πραγματικό επιτόκιο επί των μερισμάτων για τους κατοίκους είναι 26,36 τοις εκατό, αλλά πρέπει να θυμόμαστε ότι το ποσοστό είναι 25 τοις εκατό, και ένα επιπλέον 5,5 τοις εκατό - η εισφορά αλληλεγγύης.

Για τους μη μόνιμους κατοίκους της Γερμανίας εφαρμοστεί άμεσα ποσοστό 26,38 τοις εκατό. Επίσης, μπορεί να προβλέπεται ο μηδενικός φορολογικός συντελεστής. Επιπλέον, οι μη κάτοικοι πρέπει να αντισταθμίζεται το 40 τοις εκατό του φόρου που καταβλήθηκε από αυτούς.

Οι δικαιωμάτων μη κατοίκων φορολογούνται με συντελεστή 15.83 τοις εκατό. Δικαιωμάτων στην Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας, οι κάτοικοι δεν φορολογούνται.